Calculadora CLT vs PJ: Compare o Salário Líquido

“Ganho mais como CLT ou como PJ?” é, talvez, a pergunta mais comum de quem recebe uma proposta de contratação como pessoa jurídica — ou de quem já é PJ e se pergunta se valeria a pena voltar para a carteira assinada. A resposta nunca é um número fixo: depende do quanto você ganha, de qual atividade exerce, de qual anexo do Simples Nacional se aplica a você e, a partir de 2026, também da nova faixa de isenção do Imposto de Renda. A calculadora acima cruza todas essas variáveis de uma vez. Abaixo está explicado o que entra em cada lado da conta — e três comparações com números fechados para você calibrar a intuição antes de simular o seu próprio caso.

CLT e PJ não são a mesma renda em dois formatos

Quando uma empresa oferece “R$ 8.000 CLT ou R$ 8.000 PJ”, os dois valores parecem equivalentes, mas não são. O salário CLT já vem com IRPF e INSS descontados na fonte, e soma benefícios (vale-refeição, plano de saúde, vale-transporte) e direitos que se acumulam por fora (FGTS, 13º, um terço de férias). O faturamento PJ, por outro lado, é bruto: dele saem os tributos do regime escolhido, o custo do contador e, normalmente, nenhum benefício — quem banca plano de saúde, é o próprio prestador. Comparar os dois exige simular a fundo até onde cada real realmente chega no bolso, e não apenas olhar o número anunciado na proposta.

O que sai do salário CLT — e por que sobrou mais em 2026

INSS: contribuição progressiva com teto

O empregado CLT contribui para o INSS de forma progressiva, em quatro faixas que vão de 7,5% a 14%, sempre com teto de contribuição — em 2026, esse teto é R$ 8.475,55, gerando um desconto máximo de R$ 988,09, conforme a Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9 de janeiro de 2026. Quem ganha acima desse teto não paga mais INSS sobre o excedente.

IRPF: a isenção que mudou o jogo em 2026

Depois do INSS, incide o Imposto de Renda Retido na Fonte, com a tabela progressiva de sempre (isenção até R$ 2.428,80, alíquotas de 7,5% a 27,5%) somada à redução criada pela Lei nº 15.270/2025. Na prática, essa lei zera o IRPF para quem tem rendimento tributável de até R$ 5.000,00 por mês e reduz o imposto progressivamente até R$ 7.350,00. Isso mudou o equilíbrio da conta CLT x PJ: para quem ganha até R$ 5 mil, o “desconto do leão” no salário praticamente desapareceu, o que torna a CLT mais competitiva do que era antes de 2026 nessa faixa de renda.

Por que isso importa para a decisão CLT x PJ: antes de 2026, um salário de R$ 4.500 pagava algumas centenas de reais de IRPF todo mês. Hoje, esse mesmo salário é isento. Ou seja, a vantagem tributária que a PJ costumava ter nessa faixa de renda encolheu — em muitos casos, a CLT virou a opção mais vantajosa também no bolso, e não só na segurança.

O que soma por fora do salário líquido

Além do que sobra depois dos descontos, a CLT acumula direitos que a PJ não tem: FGTS (8% do salário depositados todo mês pela empresa), 13º salário, um terço constitucional de férias, aviso prévio proporcional e multa rescisória em caso de demissão sem justa causa. Benefícios como vale-refeição, vale-transporte e plano de saúde também costumam ser exclusivos de quem está na carteira. A calculadora permite somar tudo isso ao salário líquido para chegar num “pacote total” comparável ao que a PJ recebe.

Como funciona a tributação da PJ

Quem presta serviço como PJ normalmente se enquadra em um destes quatro regimes, cada um com uma lógica de custo diferente:

Simples Nacional — Anexo III ou Anexo V

A maioria dos prestadores de serviço PJ está no Simples Nacional, dividido em anexos. O Anexo III (alíquotas de 6% a 33%) cobre atividades como consultoria técnica, TI, manutenção e agências de viagem. O Anexo V (alíquotas de 15,5% a 30,5%) pega a maior parte dos demais serviços intelectuais — advocacia, medicina, publicidade, design. Empresas de serviço com folha de pagamento robusta em relação ao faturamento podem migrar do Anexo V para o Anexo III pelo chamado Fator R: se a folha dos últimos 12 meses (incluindo o pró-labore) equivaler a 28% ou mais do faturamento do mesmo período, a tributação cai para a tabela do Anexo III, bem mais barata. Em ambos os casos, a alíquota efetiva (a que você realmente paga) é sempre menor que a alíquota nominal da tabela, porque é calculada pela fórmula (faturamento dos últimos 12 meses × alíquota − parcela a deduzir) ÷ faturamento dos últimos 12 meses.

MEI: o regime mais simples, com teto de faturamento

O Microempreendedor Individual paga um valor fixo mensal (o DAS-MEI), sem relação com o quanto fatura no mês, desde que respeite o limite de R$ 81.000,00 de faturamento por ano. Em 2026, o DAS-MEI é de R$ 86,05 para quem presta serviço (R$ 81,05 de INSS, correspondente a 5% do salário mínimo, mais R$ 5,00 de ISS), R$ 82,05 para comércio, e R$ 87,05 para quem atua nos dois. É a porta de entrada mais simples para a formalização, mas vira desvantajosa assim que o faturamento se aproxima do teto anual.

Lucro Presumido: quando entra no radar

Acima do teto do Simples Nacional (R$ 4,8 milhões por ano) ou em situações específicas em que o Simples deixa de compensar, entra o Lucro Presumido, que tributa uma base presumida do faturamento (normalmente 32% para serviços) pelo IRPJ e pela CSLL, somado a PIS, COFINS e ISS municipal. A carga total costuma somar entre 13% e 16% do faturamento para serviços, mas varia principalmente conforme o ISS do município — por isso a calculadora deixa esse percentual como um campo ajustável, em vez de um valor fixo.

Pró-labore x distribuição de lucros

Em qualquer regime com CNPJ próprio (Simples ou Lucro Presumido), o dinheiro sai da empresa de duas formas. O pró-labore é a remuneração do sócio pelo trabalho — sobre ele incidem INSS (11%, como contribuinte individual) e IRPF, pela mesma tabela do CLT. Já a distribuição de lucros, o valor que sobra depois de pagar todos os custos e o próprio pró-labore, costuma ser isenta de Imposto de Renda, desde que dentro dos limites de presunção de lucro e com contabilidade regular. É justamente essa parcela isenta que, em faturamentos mais altos, faz a balança pender para a PJ.

Três comparações com números fechados

Os exemplos abaixo usam pró-labore de R$ 1.621,00 (um salário mínimo) e sem dependentes, para isolar o efeito da faixa de renda e do regime tributário. Faturamento PJ e salário CLT foram igualados em cada linha, para comparar o que sobra de cada R$ 1,00 recebido por cada caminho.

O terceiro exemplo é o mais revelador: no mesmo faturamento de R$ 12.000, a resposta muda completamente conforme o anexo do Simples. Quem atua em consultoria técnica ou TI (Anexo III, alíquota inicial de apenas 6%) sai na frente como PJ. Quem presta outros serviços intelectuais, enquadrados no Anexo V, ainda leva menos para casa como PJ do que levaria como CLT nesse patamar de renda — mesmo sem contar FGTS, 13º ou férias do lado CLT. Isso mostra por que não existe uma resposta genérica de “PJ sempre compensa mais a partir de tal salário”: depende de qual atividade, qual anexo, e agora, depois de 2026, também da faixa de isenção do IRPF.

O que a calculadora não mostra

Nenhuma calculadora substitui a análise completa de uma decisão de carreira. Alguns pontos ficam de fora da conta puramente financeira:

• Estabilidade. A CLT garante aviso prévio, multa de 40% do FGTS em demissão sem justa causa e acesso ao seguro-desemprego. A PJ pode ser dispensada a qualquer momento, sem nenhuma dessas proteções, salvo o que estiver previsto em contrato.
• Previdência e benefícios de longo prazo. O INSS da CLT conta automaticamente para aposentadoria. Como PJ, a contribuição previdenciária depende do que o próprio prestador decidir recolher sobre o pró-labore — e muita gente recolhe o mínimo, comprometendo o tempo de contribuição no futuro.
• Crédito e comprovação de renda. Bancos e financiadoras costumam exigir mais documentação de quem é PJ (balanços, declarações) do que de quem tem carteira assinada, o que pode dificultar financiamentos.
• Férias de verdade. Como CLT, o direito a 30 dias de férias remuneradas é automático. Como PJ, “tirar férias” normalmente significa não faturar naquele período — a menos que o prestador consiga negociar isso no contrato com o cliente.
• Flexibilidade e teto de ganhos. Em compensação, a PJ pode atender mais de um cliente ao mesmo tempo, negociar valores livremente e crescer sem o teto implícito de uma faixa salarial — algo que a CLT normalmente não permite.

Perguntas frequentes

A partir de quanto a PJ compensa mais que a CLT?

Não existe um valor único. Depende do anexo do Simples Nacional aplicável à atividade (Anexo III tende a compensar mais cedo que o Anexo V), dos benefícios que a empresa oferece na CLT e, desde 2026, da faixa de isenção do IRPF, que tornou a CLT mais competitiva até R$ 5.000 de renda tributável. Use a calculadora com os seus números — faturamento real, regime e pró-labore — em vez de uma regra geral.

Quem é PJ tem direito a FGTS, 13º ou férias remuneradas?

Não. Esses são direitos trabalhistas previstos na CLT (art. 7º da Constituição Federal e Lei 8.036/90 para o FGTS). A pessoa jurídica presta serviço por contrato civil, não por vínculo empregatício, e não acumula nenhum desses direitos — a menos que decida reservar parte da própria remuneração para simular esse efeito.

O pró-labore pode ser menor que um salário mínimo?

Tecnicamente pode, mas não é recomendado: para contar tempo de contribuição no INSS e manter a regularidade da empresa perante a Receita Federal, o pró-labore costuma ser fixado em, no mínimo, um salário mínimo (R$ 1.621,00 em 2026).

Todo o lucro distribuído é mesmo isento de Imposto de Renda?

Em regra, sim, para empresas do Simples Nacional e do Lucro Presumido, desde que a distribuição não ultrapasse o lucro presumido apurado (ou o lucro contábil, se a empresa mantiver escrituração regular) e que a contabilidade esteja em dia. Ultrapassar esse limite pode sujeitar o excedente à tributação. Um contador consegue confirmar o limite exato para o seu caso.

Migrar do Anexo V para o Anexo III sempre é vantajoso?

Quando o Fator R permite a migração (folha de pagamento, incluindo pró-labore, igual ou acima de 28% do faturamento dos últimos 12 meses), a alíquota do Simples cai bastante. Mas isso normalmente exige aumentar o pró-labore declarado, o que também eleva o INSS e o IRPF pagos sobre ele — vale simular os dois cenários antes de decidir.

A calculadora considera o Fator R automaticamente?

Não. A calculadora pede que você escolha diretamente entre Anexo III e Anexo V, porque o enquadramento depende da atividade exercida e, no caso de migração pelo Fator R, de um cálculo específico sobre a folha de pagamento dos últimos 12 meses. Se você não sabe em qual anexo se enquadra, um contador consegue confirmar rapidamente.

Os meus dados ficam gravados em algum lugar?

Não. Todo o cálculo acontece dentro do seu navegador. Nenhum valor é enviado ao servidor, armazenado ou compartilhado.

O resultado tem validade legal ou contratual?

Não. É uma estimativa para planejamento e comparação. Decisões sobre regime tributário, enquadramento no Simples Nacional e estrutura do pró-labore devem ser confirmadas com um contador antes de qualquer contrato ser assinado.

Conteúdo informativo, atualizado com a legislação vigente em 2026. Base legal: Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9 de janeiro de 2026; Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025; Lei Complementar nº 123/2006 (Simples Nacional); Lei nº 8.036/1990 (FGTS); Consolidação das Leis do Trabalho. Não substitui a orientação de um contador ou advogado especializado em direito tributário.